Pedoman IRS: Pengeluaran vs. Kapitalisasi

Menjalankan bisnis membutuhkan pemahaman tentang peraturan Internal Revenue Service atau meminta seseorang untuk dihubungi atau menjadi staf yang memahami aturan IRS dan menangani pajak. Anda dapat mengurangi banyak biaya yang timbul dalam operasi normal bisnis, tetapi tidak semua biaya dapat dikurangkan. Anda harus mengkapitalisasi pengeluaran yang merupakan bagian dari investasi bisnis Anda selama beberapa tahun. Pengeluaran pribadi bukan bagian dari biaya bisnis Anda dan tidak dapat dikurangkan atau dikapitalisasi.

Kapitalisasi

IRS menganggap biaya awal bisnis, aset bisnis, dan peningkatan sebagai investasi jangka panjang yang harus Anda manfaatkan pada pajak penghasilan federal. Anda dapat mengurangi beberapa biaya awal, tetapi Anda harus mengkapitalisasi pengeluaran lain, dengan mengaitkan persentase tahunan dari waktu ke waktu. Jenis aset menentukan lamanya waktu kapitalisasi. Perbaikan bisnis Anda adalah pengeluaran modal. Barang-barang yang Anda perkirakan bertahan lebih dari satu tahun yang bukan merupakan biaya yang kecil adalah pengeluaran modal. Saat Anda mengkapitalisasi biaya, Anda memulihkan biaya dengan penyusutan. Item dengan perkiraan umur lima tahun memungkinkan Anda mengambil 20 persen setiap tahun sampai Anda benar-benar mendepresiasi item tersebut.

Pemotongan

"Biasa" dan "perlu" adalah kualifikasi penting untuk biaya yang dapat dikurangkan. Biasa diharapkan atau biasa dalam bisnis Anda dan perlu membantu bisnis Anda. Jika Anda memiliki pengeluaran yang sebagian bersifat pribadi dan sebagian lagi untuk bisnis, Anda dapat mengurangi persentase yang terkait dengan bisnis tersebut. Jika Anda menggunakan rumah Anda untuk basis bisnis Anda, Anda dapat mengurangi sebagian dari biaya operasional rumah Anda untuk bisnis, tetapi tidak melebihi keuntungan Anda. Anda juga dapat mengurangi sebagian dari penggunaan mobil Anda, jika Anda menggunakannya untuk bisnis Anda.

Hobi

Jika Anda menjalankan bisnis sebagai hobi dan tidak berniat menghasilkan keuntungan, Anda tidak dapat mengurangi kerugian di bawah nol. Dengan kata lain, Anda tidak dapat menggunakan kerugian untuk mengimbangi pendapatan lain dari bisnis atau gaji yang menguntungkan. Aturan ini tidak berlaku untuk perusahaan yang bukan merupakan perusahaan Sub-bab S. Ada anggapan hukum tentang bisnis nirlaba jika Anda mendapat untung tiga tahun dari lima tahun terakhir. Jika Anda tidak memperoleh keuntungan selama tiga tahun dari lima tahun terakhir, IRS mungkin mempertanyakan apakah Anda menjalankan bisnis untuk mendapatkan keuntungan dan mungkin menolak penggantian kerugian atas pengembalian pajak Anda.

Bagian 179

Anda dapat membiayai beberapa properti pada tahun Anda menggunakannya berdasarkan Bagian 179 dari Kode Pendapatan Internal. Ini mungkin termasuk mesin, peralatan, perangkat lunak komputer, gedung penyimpanan dan properti nyata yang dibatasi. Peraturan IRS membatasi pengeluaran Bagian 179 hingga maksimum yang berubah setiap tahun. Anda harus memperoleh properti untuk penggunaan bisnis. Perbaikan hak milik, perbaikan restoran dan perbaikan ritel pada properti nyata mungkin memenuhi syarat untuk Bagian 179, tetapi properti nyata biasanya tidak memenuhi kualifikasi Bagian 179.