Apakah Perusahaan Internasional Membutuhkan Nomor Identifikasi Pajak?

AS mengenakan pajak kepada perusahaan internasional, orang asing yang tinggal di negara ini - penduduk asing - dan orang asing yang tinggal di negara lain yang bekerja di sini - orang asing bukan penduduk - atas pendapatan yang mereka peroleh di dalam perbatasannya. Untuk membayar pajak atas pendapatan yang bersumber dari AS ini, mereka harus memiliki nomor identifikasi pajak, juga disebut nomor identifikasi pemberi kerja, atau EIN. Bisnis kecil mungkin perlu mengetahui nomor ini untuk mematuhi kewajiban pelaporan dan pemotongan yang terkait dengan transaksi internasional mereka.

Perjanjian Pajak

Seperti perusahaan domestik, bisnis asing dengan pendapatan yang bersumber dari AS dikenakan pemotongan. Namun, perjanjian antara AS dan negara lain dapat menurunkan jumlah bisnis internasional atau orang asing yang berhutang pada IRS atau membebaskan mereka dari pemotongan. Bisnis kecil menjadi "agen pemotongan pajak" di mata IRS ketika mereka membayar vendor internasional untuk layanan yang dibeli, yang berarti mereka harus menahan 30 persen dari pembayaran. Untuk mengklaim pembebasan dari pemotongan pajak pendapatan karena perjanjian pajak, bisnis asing yang berafiliasi dengan AS memerlukan EIN yang diterbitkan IRS untuk melengkapi Formulir W-8BEN Sertifikat Status Asing Pemilik Manfaat untuk Pemotongan Pajak Amerika Serikat.

Status Asing

Formulir W-8BEN memberi tahu bisnis kecil dalam negeri tentang status vendor asing. Formulir tidak diteruskan ke IRS; sebagai pembayar dalam transaksi luar negeri, perusahaan meminta dan menyimpannya dalam arsip. Tanpa Formulir W-8BEN, perusahaan tidak dapat mendokumentasikan bahwa vendor dibebaskan dari pemotongan pajak dan harus mengurangi 30 persen dari pembayaran apa pun yang dilakukan untuk layanan yang diterimanya. Sertifikasi W-8BEN tetap berlaku sampai bisnis asing mengalami perubahan yang menuntut pembaruan informasi asli yang diajukan.

Transaksi Non-Penduduk

Beberapa vendor mungkin merupakan pebisnis independen daripada perusahaan besar. Misalnya, Anda dapat menyewa penerjemah wiraswasta yang tinggal di Eropa, fotografer di Asia, atau arsitek Brasil. Jika mereka memberikan layanan kepada Anda dari negara asalnya, IRS tidak mengkhawatirkan mereka. Vendor non-residen juga harus memberi Anda W-8BEN untuk memverifikasi bahwa mereka tidak dikenakan pajak federal AS, yang membuat pemotongan tidak perlu. Mereka tidak memerlukan EIN untuk menyelesaikan W-8 dan sertifikasi mereka berlangsung selama tiga tahun. Namun, jika mereka datang ke AS untuk melakukan pekerjaan untuk Anda, permainan berubah karena IRS kemudian menganggap penghasilan mereka bersumber dari AS. Semua orang asing non-residen dengan AS-pendapatan bersumber membutuhkan EIN atau Nomor Pokok Wajib Pajak Perorangan untuk menunjukkan di W-8BEN bahwa mereka memenuhi syarat untuk pembebasan pemotongan pajak perjanjian.

Pemenuhan

Menurut pengacara pajak di firma hukum Miller Chevalier di Washington, DC, IRS telah meningkatkan audit untuk mengungkap pelanggaran pemotongan pajak asing. Dengan gagal menahan jumlah yang tepat dari pembayaran kepada vendor asing atau tidak memiliki W-9BEN dalam file untuk mendokumentasikan keputusan mereka untuk tidak menahan, bisnis kecil berisiko menanggung kewajiban pajak. Pengacara Miller Chevalier menyarankan untuk mengidentifikasi vendor mana yang memenuhi syarat sebagai orang asing dan pembayaran apa yang dapat diklasifikasikan sebagai pendapatan yang bersumber dari AS plus memverifikasi informasi yang diberikan di W-8BEN untuk mematuhi hukum.